Beleggers: vergeet deze codes niet in je belastingaangifte!
De overheid heeft geld nodig en wil daarom sparen en vooral beleggen meer belasten. Dat is uiteraard geen goed nieuws voor wie zijn best doet om een appeltje voor de dorst opzij te leggen. Nu al betalen beleggers beurstaks, roerende voorheffing, premietaks op levensverzekeringen en Reynderstaks op inkomsten uit cash en obligaties in fondsen. Vanaf volgend jaar komt er ook nog eens een meerwaardebelasting. Maar gelukkig zijn er ook een aantal fiscale cadeaus voor beleggers. Wie aan pensioensparen en/of langetermijnsparen kan en wil doen en wie al eens een dividend ontving, heeft recht op fiscale voordelen. Pascal Paepen toont je welke vakjes in je belastingaangifte je dan zeker moet invullen en waar je nog rekening mee moet houden als een belegger zijn belastingaangifte invult.
1/ Langetermijnsparen: tot 735 euro voordeel
Velen sparen voor de lange termijn, maar met de term ‘langetermijnsparen’ verwijst men naar een levensverzekering die dient voor pensioenopbouw. Het gaat zowel om tak 21, met gewaarborgd kapitaal en een minimumrendement als om tak 23, waarbij je onrechtstreeks in fondsen belegt. Je kan een belastingvoordeel van 30% krijgen op premies die je in 2024 hebt gestort. Het bedrag aan stortingen dat hiervoor in aanmerking komt, hangt af van je inkomen en bedraagt maximaal 2450 euro voor aanslagjaar 2025, inkomstenjaar 2024. Dat is 100 euro meer dan een jaar geleden. Het voordeel stijgt van 705 euro tot 735 euro.
Je vult het gespaarde bedrag van 2024 in in vak IX van je aangifte, onder code 1353 (voor de man of de oudste partner als beiden hetzelfde geslacht hebben) of 2353.
2/ Woonbonus: tot 735 euro voordeel
Velen doen bewust niet aan langetermijnsparen. Het gaat dan vaak om mensen die voor 2016 (in Vlaanderen en Wallonië) en voor 2017 (in Brussel) een hypotheeklening afsloten voor de aankoop van hun eigen woning en daardoor nog recht hebben op de zogenaamde woonbonus.
De kapitaalaflossingen en intresten op je lening en de premie voor je schuldsaldoverzekering leveren je dan ook nog een belastingvoordeel op. Bedragen al die betalingen op een jaar al 2450 euro? Dan is je ‘fiscale korf’ al vol en levert langetermijnsparen je geen bijkomend fiscaal voordeel op.
Voor de woonbonus zijn de aangiftes in vak IX, onder code 3370 of 4370.
3/ Pensioensparen: tot 327,50 euro voordeel
In 1987 lanceerde de overheid het pensioensparen om er de Belg toe aan te zetten wat opzij te zetten voor later. Sindsdien doen miljoenen landgenoten aan pensioensparen bij hun bank of verzekeraar. Wie een belastbaar inkomen heeft, boekt zo een fiscaal voordeel en dat kan bovendien gecombineerd worden met de woonbonus en langetermijnsparen. Dus zelfs als je fiscale korf al vol zit, dan nog levert het pensioensparen je een extra voordeel op van 25% of 30% op stortingen die vorig jaar respectievelijk maximaal 1020 euro (voor een belastingvoordeel van 30%) en 1310 euro (voor een belastingvoordeel van 25%) bedroegen. In je aangifte van volgend jaar zullen de maximumbedragen verhogen tot respectievelijk 1050 euro en 1350 euro.
Op je aangifte geef je het gespaarde bedrag aan in code 1361 of 1461.
4/ Betaal correct de belasting op je roerende inkomsten!
Wie spaart en belegt, ontvangt intresten en dividenden. Aandeelhouders willen ook liefst al eens meerwaarde boeken als ze hun beleggingen verkopen met winst. Pas vanaf volgend jaar zou de meerwaarde in ons land belast worden. Dit jaar hoeft u dus nog niets aan te geven, tenzij u vorig jaar een meerwaarde boekte die van speculatieve aard is, of die een beroepskarakter heeft (u bent bijvoorbeeld een daytrader) dient u niets aan te geven.
Doorgaans zal u ook geen intresten of dividenden moeten aangeven. De belasting die daarop van toepassing is, de roerende voorheffing, wordt in principe al ingehouden door de bank of door het bedrijf dat ze uitkeert. De roerende voorheffing wordt daarom wel eens ‘bevrijdend’ genoemd. U hoeft de inkomsten niet meer aan te geven.
Dat is wel anders als u via een buitenlandse broker aandelen of obligaties kocht. Dan is de Belgische roerende voorheffing niet ingehouden op intresten en dividenden en dient u ze zelf aan te geven. Doe dat in vak VII, code 1444 of code 2444 van uw aangifte.
Vorig jaar kon je per persoon, 1020 euro intrest op een Belgische of Europese gereglementeerde spaarrekening verdienen zonder roerende voorheffing te moeten betalen. In 2023 bedroeg dat maximumbedrag nog 980 euro. Heb je in 2024 meer dan 1020 euro intrest verdiend en heb je maar 1 zo’n spaarrekening, dan zal je Belgische bank op de intrest, hoger dan 1020 euro, 15% roerende voorheffing hebben ingehouden. Maar kom je aan intresten boven de 1020 euro op een buitenlandse of meerdere Belgische spaarrekeningen? Dan zal je zelf je intrest boven dat bedrag dienen aan te geven. Dat doe je in vak VII, code 1151 of 2151.
5/ Roerende voorheffing recupereren: tot 249,9 euro voordeel
Sinds 2018 kan een belegger ook een bedrag aan roerende voorheffing recupereren die hij betaalde op dividenden. Het maximumbedrag dat je in aanslagjaar 2025 kan terugvorderen bedraagt 249,9 euro per belastingplichtige. Dat is 9,9 euro meer dan een jaar geleden. Om aan dat bedrag te komen, volstaat het om in 2024 833 euro aan dividenden ontvangen te hebben, waarop je 30% Belgische roerende voorheffing betaalde. Die krijg je dan terug na een correcte aangifte. Geef daarvoor maximaal 249,9 euro aan in code 1437 of code 2437 van vak VII van je aangifte.
Ik twijfel er niet aan dat velen recht hebben op dit fiscale voordeel, maar er helaas niet van genieten omdat ze de aangifte ervan vergeten. Het bedrag is ook niet ingevuld in het voorstel van vereenvoudigde aangifte dat u van de fiscus krijgt. Bovendien kreeg je vroeger automatisch een vrijstelling van roerende voorheffing op de dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen, zoals Cera, CrelanCo en Argen-Co. Dat is niet langer het geval, maar vele coöperanten zijn zich daar nog steeds niet van bewust.
6/ Geef aan dat je een rekening hebt in het buitenland
Je mag gerust een spaar- of effectenrekening aanhouden in het buitenland, maar je dient die wel steeds aan te geven. Het rekeningnummer moet je aangeven bij het Centraal aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank. Dat kan je via deze link:
Daarnaast dien je ook jaarlijks in je aangifte te vermelden dat je een of meerdere rekeningen hebt in het buitenland. Dat doe je in vak XIII, rubriek A, waar je de titularis vermeldt, alsook het land waar de rekening werd geopend. U kruist tevens aan dat u de rekening heeft aangegeven bij het CAP van de Nationale Bank. Opgelet: dit is ook van toepassing voor wie (enkel) een buitenlandse effectenrekening aanhoudt. Bij sommige buitenlandse brokers dien je zelfs twee buitenlandse rekeningen aan te geven. Dat is bijvoorbeeld het geval voor Belgische klanten van de Nederlandse broker DeGiro. Die hebben zowel een Nederlandse effectenrekening als een Duitse cashrekening. Geeft u die rekeningen niet aan? Dan is de kans groot dat u vroeg of laat een telefoontje en een boete krijgt van de fiscus.
Dit artikel verscheen eerder op HLN.be.
Zeer nuttig, dank !
Da’s graag gedaan, @psmits !
Bedankt voor de informatie Pascal.
Krijg je ook een fiscale fiche van de bedrijven/vennootschappen om het dividend aan te geven?
Kan je ook roerende voorheffing recupereren van ETF’s?
Hoi Tim,
1/ Neen. Je krijgt wel een overzicht van je bank of broker. Maar eigenlijk is zelfs dat niet nodig. Het komt er gewoon op aan om bij een eventuele latere controle van de fiscus aan te tonen dat je dividenden hebt gehad waarop je Belgische roerende voorheffing hebt betaald. Je ziet dat bijvoorbeeld ook op je cashrekening bij je broker. Een fiche is dus niet strikt nodig. Wel oppassen: als je van broker verandert en je rekening bij de oude broker sluit, denk er dan aan dat je geen toegang meer hebt. In dat geval is het aan te raden dat je de bewijzen dat je die roerende voorheffing hebt betaald bewaart, zodat je die kan gebruiken bij een eventuele controle door de fiscus.
2/ Neen. Geldt niet voor ETF’s die dividenden hebben uitbetaald. De (gedeeltelijke) recuperatie is enkel mogelijk bij Belgische roerende voorheffing die je betaald hebt op aandelen van individuele bedrijven.
Pascal
Dank voor dit heldere overzicht pascal!
Da’s graag gedaan, Jan!
Mooi! Giet zo’n belastingaangifte met enkele praktijkvoorbeelden in een webinar of workshop, dat helpt ons nog verder richting de ideale wereld :-)
Begrijp ik het goed dat het bedrag van €833 het totale bruto dividend is (vóór inhouding van de 30%RV)? Wil dit zeggen dat de netto uitgekeerde dividenden op onze rekening dan samen € 583,1 mogen bedragen (833 x 0,7)? Dienen we maw eerst de som te nemen van de netto uitgekeerde bedragen, die te delen door 0,7 om het bruto dividend te kennen en dit vervolgens te vermenigvuldigen met 0,3 om de afgehouden RV te bepalen die op code 1437 (met een maximum van € 249,9) mag aangegeven worden. Of zie ik het wat te complex?
Gilbert,
Ja. Dat klopt. Op voorwaarde dat de RV die je betaalde 30% bedroeg. Dus het klopt niet bij, bijvoorbeeld, Inclusio en Aedifica, waar je maar 15% RV betaalde.
Pascal
Dank u wel voor de bevestiging, Pascal. En voor de toelichting dat er inderdaad ook dividenden met 15% RV bestaan.
Ook bij coöperatieve aandelen kan het % RV minder zijn dan 30%, afhankelijk van hoe lang je bepaalde aandelen al in bezit hebt. Dit kan je terugvinden op de borderels.
Top Pascal!
Merci, Christine!
En 7/ Giften code 1394 en 2394
Met dank Pascal. altijd goed te herhalen, vooral nu het moet ingevuld worden.
Indeed, Eric.
Dank voor dit heldere overzicht !
Da’s graag gedaan, Pim!
Interessant overzicht, dank je wel!
Volgens mij staat de man wel niet meer automatisch in de linkerkolom van de aangifte personenbelasting, maar is de leeftijd bepalend. De oudste persoon staat voortaan links.
Hoi Sabine,
Bedankt!!
Da’s nog iets anders dan wat ikzelf dacht. Ik vermoedde dat de man standaard links stond, tenzij bij een gezin met twee personen van hetzelfde geslacht. Dan zou de oudste links staan. Nu ja, met al die andere geslachten die er de laatste tijd ontdekt zijn, is het inderdaad veel praktischer om gewoon de oudste standaard links te zetten en de andere rechts. Dus dat zal wellicht de nieuwe regeling zijn, zoals je zegt.
En dan heb je koppels van wie beide partners op exact dezelfde datum geboren zijn, natuurlijk. Die moeten eerst een duel aangaan. Degene die wint mag kiezen, tenzij het duel een fatale afloop kent, dan moet de persoon die overblijft links de vakjes invullen. 😂🐷
Pascal
Ik vermoed dat het niet super-lang meer zal duren voor er 3 personen eenzelfde aangifte mogen invullen. En als we dan toch bezig zijn, waarom ook geen 4?
Voor Franse dividenden kan je (voorlopig nog) 15% roerende voorheffing recupereren. In code 1160 vul je jouw netto-ontvangen dividend is (na aftrek van 12,8% bronheffing en 30% roerende voorheffing). Nadien moet je nog deze dividenden vermelden in rubriek F van vak VII (Land: Frankrijk, Code: 1160, Bedrag: zelfde bedrag dat je in code 1160 hebt ingevuld, Aard: dividenden). Is dus voorlopig tot het nieuwe dubbelbelastingverdrag in werking treedt
👍
Mooi overzicht waarvoor dank. En nu ik dit zo lees, is een rekening bij bv Kraken voor wat Bitcoins ook een effectenrekening?
Bedankt, Lambert!
Fiscalisten waarschuwden de fiscus jaren geleden al dat een crypto-rekening toch ook moet gezien worden als een buitenlandse rekening.
“Daar is niks van aan”, antwoordde de fiscus toen.
De fiscus zou dat standpunt nu gewijzigd hebben.
Volgens sommige fiscalisten zou je die rekening dan ook moeten aangeven als buitenlandse rekening op je belastingaangifte.
Dit is geen advies van mij. Ik wil namelijk niet aansprakelijk zijn. Dus: zelf doen wat je acht dat moet gedaan worden, eventueel na advies in te winnen van fiscalist of van de fiscus…
Pascal
Bedankt Pascal.
Dag Pascal, bedankt voor dit artikel! Super handig.
Nog een vraagje m.b.t. punt 6/ : ik neem aan dat de de vermelding in vak XIII, rubriek A , enkel nodig is voor de aanslagjaren waarin je zo’n rekening hebt? (en dus niet zodra je een rekening opent in het inkomstenjaar)?
Xander,
Dat klopt. Als je de rekening pas dit jaar hebt geopend, dan dien je die nu nog niet aan te geven in je aangifte. Enkel als je die in 2024 of vroeger opende. (ps: wel best al aangeven aan meldpunt bij Nationale Bank).
Pascal