-
Met vertraging – erfbelastingen 2025 deel 1
Met vertraging – erfbelastingen 2025 deel 1
Beste spaarvarkens, het heeft veel te lang geduurd vooraleer ik weer de tijd vond na mijn examens om voor jullie erfbelastingen toe te lichten en een eerste stap in de juiste richting te geven. Ik ga mijn toelichtingen opsplitsen in enkele delen, en probeer het telkens vrij kort te houden en simpel uit te leggen. Let wel op, deze artikels zijn geschreven met de info uit Juni 2025. Het dient als basiskennis erfenissen en sucessierechten, als je echt de stap wilt gaan maken, kan je altijd bij een notaris, vaak een eerste gratis gesprek je gaan informeren over de actuele regels. Ik raad dit zeker aan eens we 2026 zijn, want deze regels veranderen sneller dan dat ikzelf kan volgen.
Erfbelasting: wie zit daar nu écht op te wachten?
Of je het nu als een vermogensbelasting ziet of niet, één ding is zeker: vroeg of laat krijgen we er allemaal mee te maken. Het is één van de weinige belastingen die je zelf misschien nooit rechtstreeks betaalt, maar die wél met jouw zuurverdiende centen afgerekend zal worden. Misschien toch geen slecht idee om er op tijd eens bij stil te staan.Wat is erfbelasting eigenlijk?
Je denkt nu vast: “Da’s simpel, Benjamin. Het is een belasting op een erfenis.” Ja… en nee. Het is inderdaad een belasting op wat je krijgt na een overlijden, maar in wezen gaat het over een gebeurtenis. Kort gezegd:
“Als je geld of vermogen, zoals een huis of grond, verkrijgt door een overlijden, dan word je daarop belast.”Dus, waar moeten we op letten? Dat we het vermogen verkrijgen door een andere reden dan een overlijden. Want dan is het – je raadt het al – niet belast.
Maar let op: de overheid kent de meest gebruikte trucjes en gaat sommige zaken tóch belasten alsof het een erfenis is. Hier zijn een paar van die ‘valstrikken’:1. Schenkingen roerende goederen binnen vijf jaar voor overlijden (zonder registratie)
Als je een schenking doet zonder die te registreren en je sterft binnen vijf jaar, dan zegt de overheid:
“Dit was een poging tot belastingontduiking.”
Resultaat? De schenking wordt alsnog belast alsof het een erfenis is. Ik leg straks uit waarom je een schenking soms wel en soms niet zou registreren. De ‘verdachte periode’ van vijf jaar geldt overigens sinds 1 januari 2025. Voordien was dat 3 jaar.2. Geveinsde schulden in het testament
Schulden zijn fiscaal gezien interessant in een erfenis, want je mag ze aftrekken van de belastbare som.
Maar stel: jij schrijft in je testament dat je nog €100.000 aan je zoon verschuldigd bent. Denk je dan dat je zoon belastingvrij die som kan innen?
Niet dus. De overheid gelooft zo’n papiertje niet zomaar en zal dit behandelen alsof het géén echte schuld is. Resultaat? Belast als erfenis.3. Ongelijke verdeling van de huwelijksgemeenschap
Ben je getrouwd, dan kun je via een huwelijkscontract veel regelen. Bijvoorbeeld dat het volledige vermogen bij overlijden naar de langstlevende gaat.
Maar als daaruit blijkt dat één partner bevoordeeld werd – zeker als er vermoed wordt dat die langer leeft – dan ziet de fiscus dat als een verdoken erfenis. En ja hoor, ook dit wordt belast.4. Beding ten behoeve van een derde – de val én de oplossing
Een klassieker die ooit populair was: het beding ten behoeve van een derde.
Stel: je hebt €350.000 die je graag aan je kinderen wil nalaten. Maar Benjamin waarschuwde je al: daar hangt flink wat erfbelasting aan vast.
Dan denk je: “Ik sluit een levensverzekering af voor dat bedrag, en bij mijn overlijden keert de verzekeraar het uit aan mijn kinderen.” Slim? Helaas, ook dát wordt belast. De fiscus beschouwt het als een verdoken schenking, want de kinderen kregen iets waarvoor ze zelf niets betaalden.Maar geen paniek. Er is een oplossing!
Sluit wél die levensverzekering af, maar zorg ervoor dat je kinderen of kleinkinderen zélf de premie betalen. Bijvoorbeeld:
Je wil je kleinkind €50.000 nalaten. Jij sluit de levensverzekering af, maar je kleinkind betaalt de premies via een rekening op zijn of haar naam.
(Je mag uiteraard “toevallig” geld toestoppen, maar laat de premie nooit rechtstreeks van jouw rekening gaan.)Waarom werkt dit? Omdat je kleinkind dan niet zomaar iets gratis krijgt. Het heeft zelf “meebetaald”, dus is het geen kosteloze verkrijging, en dus ook geen erfenis. Gevolg? Geen erfbelasting.
Je kan dit ook als partners onderling doen, maar let goed op:
Betaal altijd de premie van elkaars verzekering, via aparte rekeningen.
Want zodra je ook maar één keer je eigen premie betaalt, ziet de fiscus het als een klassieke erfenis. -
15 Replies
-
Een uiterst interessant artikel ! Bedankt !
-
Blij dat je er iets aan hebt Willy.
Groeten!
-
-
Mooi en duidelijk geschreven, het zijn deze zaken die meestal onbekend zijn waardoor de onwetende steeds de rekening betaalt.
Bedankt Benjamin
-
Graag gedaan! zeer blij dat ik iets kan bijbrengen
-
-
Ik vroeg mij af welke soort levensverzekering je dan moet afsluiten?
-
Daar ben je natuurlijk vrij in. Neem jij een levensverzekering tak 21 waar je een vast kapitaal neemt, neem je een tak 23 waar je je levensverzekering aan beleggingen gaat koppelen. Neem je één waar je pas uitbetaald zult worden bij overlijden, of heb je een vaste datum. Er zijn veel soorten levensverzekeringen. Kijk vooral naar de tijdspanne en het bedrag dat je wilt nalaten.
-
-
Bedankt Benjamin voor je duidelijke uitleg en je snelle antwoord.
-
Bedankt Benjamin om deze kennis met spaarvarkenstjes te delen
-
Wist je dat je als grootouder een schenking kan doen tot 12.500 per kleinkind? Je maakt hiervoor een handgeschreven document op dat je dateert en tekent. Bij de uiteindelijke verdeling kan dit deel dan onbelast aan het kleinkind of kleinkinderen gegeven worden.
-
This reply was modified 10 months ago by Stefan Coppens.
-
Ik dacht dat dit zelfs geldt voor eender wie een roerend goed erft met totaal minder dan 12.500 euro vrij is van erfenis belasting.
-
Hi Marc dat weet ik niet maar stel dat er een erfenis is van 100K en er zijn 4 kleinkinderen. Dan zal er 4×12,5k of 50.000 euro aan de kleinkinderen geschonken worden en blijft er dus 50.000 euro over welk aan de normale erfbelasting is onderworpen.
-
@stefan-coppensproximus-be als er 2 grootouders zijn, en 4 kleinkinderen dan kan elke grootouder 12 500 euro schenken aan ieder kleinkind, dus 25 000 euro per kleinkind zonder dat er erfbelasting moet betaald worden.
Stel dat er nu 300 000 euro is, 2 grootouders, 2 kinderen en 4 kleinkinderen. Dan zouden de grootouders samen 25 000 euro kunnen schenken aan ieder kleinkind. Dan blijft er nog 200 000 euro over voor de kinderen. De kinderen erven dan bij overlijden van de grootouders elk telkens 50 000 euro. Hierop moeten ze dan 3% erfbelasting betalen.
Stel nu dat één van de kinderen reeds overleden is wanneer de grootouders komen te overlijden. Dan zal het overlevende kind van elke ouder 50 000 euro erven, en hierop 3% erfbelasting betalen. De kleinkinderen van de overleden ouder (stel dat elk ‘kind’ zelf 2 kinderen (dus kleinkinderen) heeft), erven dan elk 25 000 euro van iedere grootouder (want 50 000 / 2). Wanneer de schenking is gebeurd binnen de verdachte periode (3 of 5 jaar), dan zullen deze kleinkinderen successierechten moeten betalen op 37 500 euro (per grootouder). Deze bedragen 1 125 euro – (500 x (1-(37 500/50 000)) = 1 125 – 125 = 1 000 euro. (per grootouder)
De kleinkinderen van de nog levende ouder moeten geen erfbelasting betalen op hun schenking. De berekening hierbij is: 3% van 12 500 = 375 euro – korting (500 x (1- (12 500/50 000))= 375 euro. 375 – 375 = 0 euro.
Bij bovenstaande berekening is er vanuit gegaan dat bij overlijden van de grootouders, alles naar de kinderen/kleinkinderen gaat. Normaal gezien heeft de overlevende grootouder nog vruchtgebruik, maar dat zou de berekening niet verduidelijken…
Kinderen tot 21 jaar krijgen ook nog een extra vermindering. Hierboven is hiermee geen rekening gehouden.
Bij wikifin heb je ook een erfenissimulator: https://www.wikifin.be/nl/erven/erfenissimulator
Deze is handig wanneer je na het overlijden, door een keuzebeding de verdeling van de erfenis kan bepalen.
-
In rechte lijn klopt dit inderdaad. (Ik betwijfel of dit ook in de zijlijn is) Dus niet enkel voor de kleinkinderen maar ook voor de kinderen. Tussen de 12500 en 50000 heb je nog een korting op de successierechten. Je moet wel opletten, want als het kleinkind een rechtstreekse erfgenaam is of wordt, dan worden de successierechten berekend op de schenking en het erfdeel samen.
-
This reply was modified 10 months ago by Sabine Reusen.
-
This reply was modified 10 months ago by Sabine Reusen.
-
This reply was modified 10 months ago by
-
Die schenking ( 12.500€)aan de kleinkinderen is dat per grootouder of als koppel?
-
Per grootouder
-
This reply was modified 10 months ago by
Log in to reply.