Beleggers: vergeet deze codes niet in je belastingaangifte!
Wie spaart en belegt, is niet bepaald een grote fan van de fiscus. In eerste instantie betaalt de belegger in ons land immers vooral belastingen. Denk maar aan de beurstaks, de roerende voorheffing, de premietaks op levensverzekeringen en de Reynderstaks op inkomsten uit cash en obligaties in fondsen. Maar gelukkig zijn er ook een aantal fiscale cadeaus voor beleggers. Wie aan pensioensparen en/of langetermijnsparen kan en wil doen en wie al eens een dividend ontving, heeft recht op fiscale voordelen. Spaarvarken Pascal Paepen toont je welke vakjes in je belastingaangifte je dan zeker moet invullen en waar je nog rekening mee moet houden als een belegger zijn belastingaangifte invult.
1/ Langetermijnsparen: tot 705 euro voordeel
Velen sparen voor de lange termijn, maar met de term ‘langetermijnsparen’ verwijst men naar een levensverzekering die dient voor pensioenopbouw. Het gaat zowel om tak 21, met gewaarborgd kapitaal en een minimumrendement als om tak 23, waarbij je onrechtstreeks in fondsen belegt. Je kan een belastingvoordeel van 30% krijgen op premies die je vorig jaar hebt gestort. Het bedrag aan stortingen dat hiervoor in aanmerking komt, hangt af van je inkomen en bedraagt maximaal 2.350 euro voor aanslagjaar 2024, inkomstenjaar 2023. Het voordeel loopt dan op tot 705 euro.
Je vult het gespaarde bedrag van 2023 in vak IX van je aangifte, onder code 1353 of 2353.
2/ Woonbonus: tot 705 euro voordeel
Velen doen bewust niet aan langetermijnsparen. Het gaat dan vaak om mensen die voor 2016 (in Vlaanderen en Wallonië) en voor 2017 (in Brussel) een hypotheeklening afsloten voor de aankoop van hun eigen woning en daardoor nog recht hebben op de zogenaamde woonbonus.
De kapitaalaflossingen en intresten op je lening en de premie voor je schuldsaldoverzekering leveren je dan ook nog een belastingvoordeel op. Bedragen al die betalingen op een jaar al 2.450 euro? Dan is je ‘fiscale korf’ al vol en levert langetermijnsparen je geen bijkomend fiscaal voordeel op.
Voor de woonbonus zijn de aangiftes in vak IX, onder code 3370 of 4370.
3/ Pensioensparen: tot 317,50 euro voordeel
In 1987 lanceerde de overheid het pensioensparen om er de Belg toe aan te zetten wat opzij te zetten voor later. Sindsdien doen miljoenen landgenoten aan pensioensparen bij hun bank of verzekeraar. Wie een belastbaar inkomen heeft, boekt zo een fiscaal voordeel en dat kan bovendien gecombineerd worden met de woonbonus en langetermijnsparen. Dus zelfs als je fiscale korf al vol zit, dan nog levert het pensioensparen je een extra voordeel op van 25% of 30% op stortingen van respectievelijk maximaal 990 euro (voor een belastingvoordeel van 30%) en 1.270 euro (voor een belastingvoordeel van 25%).
Op je aangifte geef je het gespaarde bedrag aan in code 1361 of 1461.
4/ Betaal correct de belasting op je roerende inkomsten!
Wie spaart en belegt, ontvangt intresten en dividenden. Aandeelhouders willen ook liefst al eens meerwaarde boeken als ze hun beleggingen verkopen met winst. Voorlopig is die meerwaarde in ons land nog niet belast, al staat in menig partijprogramma dat men die in de toekomst wel zou willen belasten. Tenzij u een meerwaarde boekt die van speculatieve aard is, of die een beroepskarakter heeft (u bent bijvoorbeeld een daytrader), moet u dus geen meerwaarde aangeven.
Doorgaans zal u ook geen intresten of dividenden moeten aangeven. De belasting die daarop van toepassing is, de roerende voorheffing, wordt in principe al ingehouden door de bank of door het bedrijf dat ze uitkeert. De roerende voorheffing wordt daarom wel eens ‘bevrijdend’ genoemd. U hoeft de inkomsten niet meer aan te geven.
Dat is wel anders als u via een buitenlandse broker aandelen of obligaties kocht. Dan is de Belgische roerende voorheffing niet ingehouden op intresten en dividenden en dient u ze zelf aan te geven. Doe dat in vak VII, code 1444 of code 2444 van uw aangifte.
Vorig jaar kon je per persoon, 980 euro intrest op een Belgische of Europese gereglementeerde spaarrekening verdienen zonder roerende voorheffing te moeten betalen. Heb je meer intrest verdiend en heb je maar 1 zo’n spaarrekening, dan zal je Belgische bank op de intrest, hoger dan 980 euro, 15% roerende voorheffing hebben ingehouden. Maar kom je aan intresten boven de 980 euro op een buitenlandse of meerdere Belgische spaarrekeningen? Dan zal je zelf je intrest boven dat bedrag dienen aan te geven. Dat doe je in vak VII, code 1151 of 2151.
5/ Roerende voorheffing recupereren: tot 240 euro voordeel
Sinds 2018 kan een belegger ook een bedrag aan roerende voorheffing recupereren die hij betaalde op dividenden. Het maximumbedrag dat je in aanslagjaar 2024 kan terugvorderen bedraagt 240 euro per belastingplichtige. Om aan dat bedrag te komen, volstaat het om in 2023 800 euro aan dividenden ontvangen te hebben, waarop je 30% Belgische roerende voorheffing betaalde. Die krijg je dan terug na een correcte aangifte. Geef daarvoor maximaal 240 euro aan in code 1437 van vak VII van je aangifte.
Ik twijfel er niet aan dat velen recht hebben op dit fiscale voordeel, maar er niet van genieten omdat ze de aangifte ervan vergeten. Het bedrag is ook niet ingevuld in het voorstel van vereenvoudigde aangifte dat u van de fiscus krijgt. Bovendien kreeg je vroeger automatisch een vrijstelling van roerende voorheffing op de dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen, zoals Cera, CrelanCo en Argen-Co. Dat is niet langer het geval, maar vele coöperanten weten dat nog niet.
6/ Geef aan dat je een rekening hebt in het buitenland
Je mag gerust een spaar- of effectenrekening aanhouden in het buitenland, maar je dient die wel steeds aan te geven. Het rekeningnummer moet je aangeven bij het Centraal aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank. Dat kan je via deze link:
Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten (CAP) | nbb.be
Daarnaast dien je ook jaarlijks in je aangifte te vermelden dat je een of meerdere rekeningen hebt in het buitenland. Dat doe je in vak XIII, rubriek A, waar je de titularis vermeldt en het land waar de rekening werd geopend. Dit is o.a. van toepassing voor wie een buitenlandse effectenrekening aanhoudt. Bij sommige buitenlandse brokers dien je zelfs twee buitenlandse rekeningen aan te geven. Dat is bijvoorbeeld het geval voor Belgische klanten van de Nederlandse broker DeGiro. Die hebben zowel een Nederlandse effectenrekening als een Duitse cashrekening. Geeft u die rekeningen niet aan? Dan is de kans groot dat u vroeg of laat een telefoontje en een boete krijgt van de fiscus.
Merci. Heel nuttig.
Ik moet toegeven dat ik altijd blij ben dat onze belastingbrief is ingevuld.
Da’s bij velen het geval, Ben. Zelfs bij mij. Administratie is ook niet mijn favoriete bezigheid, eigenlijk. Het zou nog meevallen als je het vaak moet doen, maar 1x per jaar is te weinig om ‘er echt in te geraken’. Uiteindelijk is het gemakkelijk en, zeker nu er al zoveel op voorhand is ingevuld, niet veel werk, maar roch.
Duidelijk. En hiermee ook een tijdig signaal dat de deadline dichterbij komt ;-)
Zeer nuttige info rond deze tijd van het jaar.
Hoe zit het eigenlijk met het verrekenen van 15 % van het netto ontvangen Franse dividend met de Belgische belasting op dit dividend?
Op het bruto Frans dividend dient er 25 % Franse bronheffing betaald te worden en vervolgens 30 % Belgische roerende voorheffing. Klopt het dat er 15 % van het netto ontvangen Franse dividend kan verrekend worden met de Belgische belasting op dit dividend? Zo ja, waar dient dit ingevuld te worden?
Met voorbeelden en al, Patrick 😉
https://www.kbc.be/private-banking/nl/nieuws/fiscaal-juridisch/franse-dividenden-verrekening-bronheffing.html#
In dit artikel en het aangehaalde voorbeeld spreken ze van een bronheffing van 12,8 %. Bij mij werd echter 25 % ingehouden. Misschien eens navragen bij mijn broker hoe het juist zit. Lijkt mij ook interessant om eens iets over te schrijven…
https://www.help.saxo/hc/nl-be/articles/4415529313937-Verlaagde-bronheffing-met-Frankrijk#:~:text=Bij%20uitkering%20van%20een%20dividend,u%20een%20hoger%20netto%20dividend.
Bedankt! Ik had het juist gevonden. :) Al had ik dit liever wat eerder geweten….
Bij Bolero moet je één keer papieren invullen. Interessant om te weten : zolang de regels blijven zoals ze nu zijn, betaal je minder RV op franse aandelen dan op belgische, want geen 25% maar wel 12.8% bronheffing, en dan geen 30% maar wel 15% belgische RV op de overschot : dat maakt 100*0.872*0.85 = 74.12, oftewel 25.88%. Een belg die wil beleggen, moet eerst hogere wiskunde studeren !
Bij Saxo dien je het blijkbaar elk jaar opnieuw door te geven. Ik vind het inderdaad zeer straf dat Belgische aandelen meer belast worden dan Franse. Dit komt onze economie niet ten goede lijkt mij.
Blijkbaar dien je elk jaar voor 31/03 een fiscaal woonplaatsattest aan te leveren om slechts 12,8 % Franse bronheffing te betalen ipv 25 %.
De eerste keer wist ik dit ook niet en was ik te laat. Eens je dit éénmaal hebt aangevraagd hebt bij Saxo sturen zij je de volgende keer op voorhand een verwittiging.
Helder Pascal, bedankt om al deze info overzichtelijk bij elkaar te zetten!
Mooi overzichtje. Bedankt !
Bedankt Pascal – vraagje in verband met een rekening in het buitenland. Is het ok als je dit een keer hebt aangegeven bij het CAP, of moet je dat telkens opnieuw doen?
Eénmalig aangeven bij het CAP. Maar wel elk jaar vermelden op je belastingaangifte in vak XIII.
Let op : wie dit jaar een buitenlandse rekening opent, moet die pas vanaf volgend jaar aangeven op de belastingbrief omdat die brief altijd over het jaar voordien gaat.
Inderdaad.
Ik merk trouwens dat via je digitale aangifte de fiscus vermeldt in welke vakken je vorig jaar al iets invulde en die ook al meteen toont om opnieuw in te vullen. Handig. Als het goed is mag het ook gezegd worden 😂
Zo is dat. Komt nog goed!
“Vorig jaar kon je per persoon, 980 euro intrest op een Belgische of Europese gereglementeerde spaarrekening verdienen zonder roerende voorheffing te moeten betalen. ”
De kans dat heel wat mensen dit jaar over dat bedrag gaan, is gezien de hogere rente die banken bieden op spaarboekjes, vrij groot. Bestaat de kans, als je er nu iets boven zit en niets aangeeft, maar er eind dit jaar door banken afgehouden wordt, er een herziening komt van je huidige belastingaangifte over rentes van 2023 ?
Ann, ik geloof dat de fiscus 3 jaar kan teruggaan om je aangifte te controleren. Bij fraude langer. Ik heb er geen weet van dat banken de informatie doorspelen naar de fiscus. Maar wanneer je een grote investering doet (dure reis, bijvoorbeeld, of nieuwe auto of deel zelf betalen van vastgoedinvestering), dan zou de fiscus wél kunnen vragen waar dat geld vandaan komt. Als je dan zou zeggen: ha, deel van die spaarrekening bij bank X, deel van die spaarrekening bij bank Y etc., dan zou de fiscus eventueel kunnen constateren: “maar enfin: je verdiende meer dan de vrijgestelde 980 euro… en je hebt dat niet aangegeven!” Trouwens idem bij crypto-winsten.
Banken moeten wel aan het CAP doorgeven 1 (of is het 4x ?) per jaar hoeveel er op de rekeningen staat. Dan is gezien de huidige rentes die spaarboekjes geven, niet moeilijk om vast te stellen of iemand er in totaal over zit, denk ik dan. Ik kan me goed voorstellen dat mensen die niet beleggen eind dit jaar aardig gaan verschieten…
Een tante stelde me die vraag, omdat ze er vorig jaar ook een beetje over zat.
Bedankt Pascal voor het overzicht. Punt 1, slaat dat ook op de groepsverzekering die werkgevers aanbieden en waarbij werkgever en werknemer een maandelijkse % van loon storten?
Ik ben aangenaam verrast dat bij de buitenlandse broker Lynx het jaaroverzicht van 2024 direct het in te vullen bedrag weergeeft dat je dient in te vullen in je belastingbrief bij de code 1444.
In bijlage Lynx_Dividend_report_2024_Tax_Code_1444_20250521.jpg kan je zien dat Lynx dit bedrag zelf berekend en je dus zelf niets dient te doen.
Voor meer uitleg zie https://www.lynx.be/service/afschriften-en-belastingen/afschriften/jaaroverzicht/